课程详情
课程背景
“人性本善”还是“人性本恶”类似于“鸡生蛋”“蛋生鸡”的悖论。一个组织（典型的是企业）中，成本蕞小或蕞理想化的状态是没有制度，每个人自觉而为，也就省却了监督的成本。而事实并非如此。特别是在市场竞争激烈的当下，企业面临着各种各样的风险。民营企业靠“血缘关系”打江山在初创阶段具有先天性的优势，但达到一定的规模，随着职业经理人的加入，建立与有效实施所谓的“内部控制”成为防范风险的必要手段；国有或国有控股的企业，规模一般较大，有效的“内部控制”不仅是防止国有资产流失的重要措施，而且是防范自身从业风险甚至有更好前途的一道闸门。
（中介）审计是一种外部鉴证，对企业内部控制制度的评价是审计的关键起点和重要组成部分。去年以来，上市公司接连暴雷，财务造假花样百出，审计未能有效鉴证有各种原因，但上市公司内部控制“流于形式”，内控无效是主要的内因。
正因于此，重新认识内部控制、了解审计的侧重dian，从而重视、发现所在企业的风险点，不断完善继而实施恰当的内控措施一定会为您的经营有所裨益。需要说明的是，国家发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引内容庞杂，每一条都是经验的总结上升为制度，本课程不会逐条陈述。更多的是通过一些实践案例希望对您有所启示。
课程收益
1.内部控制原理及其基本框架。
2.内部控制案例研究。
3.审计基本知识及审计实务。
4.财务报表舞弊及案例研究。
适用对象
管理人员、内控人员、审计人员及企业财务报表人员。
内容提要
第壹部分：内部控制原理及其基本框架
引子：人性本善 or 人性本恶
150人？
1.内部控制原理
1.1内部控制定义 COSO 五目标论
1.2内部控制五原则
1.3内部控制要素 理解与举例
（1）内部环境：Boss的管理哲学
（2）风险评估：风险无处不在，风险控制蕞终靠人
（3）控制活动：授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离
不相容职务相分离的重要性
（4）信息与沟通：流程
（5）内部监督：监督的手段及有效
讨论：“麻雀虽小” 需要“五脏俱全”吗（制度的用途）
2.企业内部控制基本规范简介
3.配套指引简介——企业总则
第贰部分：内部控制案例研究
案例1 内部案例（脱敏处理）
案例2 獐子岛案例（上市公司公开案例）
第三部分：审计基本知识及审计实务
1、审计基本理论
1.1内部控制测试
1.2风险导向审计
1.3重要性在审计实务中的应用
1.4审计认定的内容：发生及余额认定
2、审计实务
1.1审计实务的基本业务流程
1.2审计实务中的查账方法：按报表项目或按业务循环
1.3审计中银行存款和应收函证、存货盘点的重要性、收入舞弊假设
1.4审计报告定稿前会计师事务所和企业的博弈：案例
1.5审计报告的类型及理解
第四部分：财务报表舞弊及案例研究。
1、舞弊三角理论
2、从会计等式看财务舞弊的可能性
3、财务报表舞弊项目分析（个人总结，无公开数据）
4、典型案例：
（1）獐子岛
（2）康美药业
（3）康得新
总结：内控建设是起点，关键是要落地。（中介）审计是一种第三方的法律鉴证。核心仍然是经营，但通过规范化的制度监督是成本较小、降低风险的途径。
