京师堂讲师经纪,欢迎您!

您当前的位置:王珊珊老师>>王珊珊老师授课课程>>>课程详情
《地产税收》

《地产税收》

课程亮点:地产税收培训课程房地产开发企业“内外兼修”税收管理体系构建主讲人  王珊珊课程对象  房地产开发企业财务管理人员课程时长  2天课程收益  从内外部环境把握税制

  • 发布日期:2020-03-19 11:25:06
  • 浏览次数:
  • 所属领域:税务
预约课程

课程详情

地产税收培训课程

房地产开发企业“内外兼修”税收管理体系构建

主讲人

  王珊珊

课程对象

  房地产开发企业财务管理人员

课程时长

  2天

课程收益

  从内外部环境把握税制改革方向,进而从房地产开发企业的视角管理企业税收风险。通过课程的学习,从宏观到微观层面,把脉企业税收顽疾。

课程提纲

  第壹部分外部环境:税收制度与税收征管改革“面面观”

  第贰部分融H地产开发流程的税收政策分析

  ——税收视角下的“三大成本、三大环节、三大税种”

  第三部分内部税收风险管理体系构建

课程目录

  第壹部分外部环境:税收制度与税收征管改革“面面观”

  ——房地产开发企业面临的税收环境

  一、我国税收制度改革的前世今生

  (一)现行税收制度的概况

  (二)税收制度蓝图:六大税种的改革

  二、我国税收征管改革的“高大上”

  (一)“高”——政府与市场的调整:“放管服”背景下的营商环境

  (二)“大”——互联网+、大数据、金三系统、纳税信用体系:技术进步中的征管手段

  (三)“上”——BEPS、CRS等:国际税收征管的突飞猛进

  第贰部分融H地产开发流程的税收政策分析

  ——税收视角下的“三大成本、三大环节、三大税种”

  一、税收视角的分类

  “三大成本”:土地成本、开发成本、税收成本

  “三大环节”:设立环节、开发/资本运作环节、销售/自持环节

  “三大税种”:增值税、企业所得税、土地增值税

  二、土地成本涉税分析

  (一)土地取得方式:招拍挂、转让、股权投入等方式

  (二)土地成本内容

  1.会计核算

  2.税收政策:区分税种

  (三)设立环节:取得土地+公司设立

  1.拍地主体与项目公司设立问题

  2.项目公司设立时间+设立地点的选择

  (四)具体税种规定

  1.增值税:抵减销售额(蕞X政策、实操要点)

  2.企业所得税、土地增值税

  (1)分期开发土地成本扣除

  (2)企业所得税和土地增值税异同分析

  3.城镇土地使用税:纳税义务发生时间、计税依据

  4.房产税:土地成本计税规定

  5.契税:土地成本计税依据(市政配套费)

  6.印花税

  三、开发成本涉税分析

  (一)融资方式与税收成本

  1.两大融资渠道:股权融资+债权融资

  2.两大融资渠道的基本税收规定

  (1)增值税中的“股与债”的进项税额

  (2)企业所得税的“债资比”与“关联方”税前扣除规定

  (3)土地增值税中财务成本特殊规定“5%或10%”

  3.金融创新的法理判定

  4.统借统还的税收问题

  5.融资方式中的票据问题

  (二)建安成本涉税问题

  1.地产成本核算内容:以建安成本、三项费用(管理费用、财务费用、销售费用)、开发间接费三大类成本归集

  (1)增值税进项税额可扣与不可扣的区分

  (2)企业所得税成本分摊的依据

  (3)土地增值税扣除项目的重要

  2.营改增后:甲供材税收问题

  (1)建筑业增值税政策

  (2)3%与10%的博弈

  3.建安合同管理与税收风险

  (三)人力成本(兼论个人所得税问题)

  1.人力成本在开发间接费、管理费用、销售费用的区分

  2.“工资、薪金”、职工福利、职工教育经费、工会经费的涉税问题

  3.地产企业典型个税问题

  (1)销售环节赠送汽车、礼品等

  (2)C奖等获奖问题

  (3)职工或客户旅游奖励

  (4)员工借款

  (5)股东借款

  (四)营销成本

  1.售楼处税收问题:租入房产、临时建筑、Y久建筑

  2.样板间税收问题:可售、不可售

  3.销售房产赠送汽车、礼品、精Z修

  4.营销员工资计税

  (五)公共配套设施:内容、可经营、不可经营

  四、销售/自持环节涉税分析

  (一)销售环节收入确认

  1.基本规定:收房、竣工备案、房产证、销售合同等不同判定

  2.预售收入

  (1)增值税、企业所得税、土地增值税预缴规定

  (2)预售收入开具发票处理

  (3)预售收入转为销售收入的处理

  3.纳税义务发生时间的判定

  4.视同销售的税收问题:增值税、企业所得税、土地增值税关于视同销售的具体规定

  5.土地增值税清算的时点

  6.以房抵债的税收问题

  7.地下车位等收入问题

  (二)自持环节税收问题

  1.房产税:计税房产的范围、房产原值的确定、地下建筑与地上建筑的区分、纳税义务发生时间等其他问题

  2.增值税:计税方法、适用税率、不可抵扣进项税额、不动产分期抵扣等具体问题

  第三部分内部税收风险管理体系构建

  一、税务风险管理目标:高、中、低

  结合国家政策、行业发展、地区差异等多方面因素,从公司组织架构、股权结构考虑,以税收安排为重要导向安排税务风险管理目标。

  二、税务风险管理具体策略

  1.公司管理层与决策层的税收风险管理

  2.公司税收风险管理内部控制制度

  (1)发票管理制度

  (2)合同管理制度

  (3)具体税种管理制度

  (4)税款缴纳与审批制度

  (5)重大涉税事项管理制度

  多方位多层次税收风险内控体系的构建,是企业税收风险管理体系的核心。

  3.公司税收专业团队的建立

  4.税收政策归集与应用

  5.内部纳税风险识别体系

  6.纳税评估体系

  三、税务风险监督管理


版权声明:此信息是由网站用户发布,并不代表京师堂讲师经纪支持或赞同其观点,也不对其真实性及所有权负责。如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们联系,我们将及时做出相应处理!

评论(共 0 条评论)

欢迎评论

验证码

评论

王珊珊老师
王珊珊老师
讲师手机:010-61766266
常驻地:北京-
性别:
年龄:1985年
授课年限:3年
擅长领域:财务审计,成本控制,税务
授课费用:面议