课程详情
管理会计系列课程之《业财融H与Q面预算管理》课程大纲
课程目标和收益
1.站在财务管理的角度审视经营管理的成果;
2.洞悉Q面预算管理的本质，掌握Q面预算管理的方法。
课程背景
1.目前企业存在一个即普遍、但又被忽视的问题：“懂经营的人员不懂财务、懂财务的人员不懂经营”。由此问题衍生出来的其他相关经营问题，导致了企业经营绩效低下的现实状况。
2.人的健康状况要靠各种“体检单据”来体现，《财务报表》就是企业健康状况的“体检表”。“收入和利润”并不代表企业经营绩效的全部。
3.《财务报表》反映了企业真实的经营状况，反映了公司战略的意图，反映了公司价值的未来，反映了企业的经营成果是否“安Q、可靠”。
4.透过对《财务报表》的解读和分析，可以让我们发现经营的现状和问题，找到问题背后的“真因”，拿出解决问题的有效措施。
5.抓住企业实施“Q面预算管理”的薄弱环节，让“Q面预算管理”在企业真落地实施并发挥改善经济绩效的作用。
主讲老师
王占军
1.中国管理培训联盟MMDP签约讲师，中税网签约讲师，精益化企业管理实战顾问。
2.国营、民营、台资、中外合资企业20余年丰富的管理经验。期间担任过：车间主任，产品线经理，综合管理部(财务、人力资源、行政)经理，市场部总监，副总经理;中外合资企业董事会董事;上市企业监事会主席兼公司副总经理。完成了从一线管理者到高层管理的完整蜕变过程。在企业精益化管理、财务管理和销售管理等领域有深入研究和实践。
3.曾任香港维新精益管理技术咨询(北京)有限公司高J顾问。期间参加了多行业的精益化生产管理的导入和咨询工作：半导体材料生产行业、超硬材料工具生产行业、建筑材料生产行业、房地产开发行业。
服务过的企业
北京奔驰、北京诺基亚、国际航空运输协会、首都机场、北京博维航空设备管理有限公司、中国航空信息集团公司、中航油集团、中国出口信用保险公司、民生保险集团、包头农商行、S创集团经中实业、国家电网冀北电力、国家电网山西电力、特变电工集团、特变电工山东山东鲁能线缆公司、中国贵金属资源控股集团、甘肃金川集团、陕西金钼股份、北京卓立汉光仪器有些公司、北京笔克集团、北京建工集团、兴达建工集团、河南商丘中联建材、沈阳汉科半导体材料公司、内蒙华裕房地产公司、山东盟诚电气集团、山东高速、中国海洋大学EMBA、北京大学EMBA、北京经理人职业培训学院、东升博展商学院、……。
课程大纲(总课时为12小时)
注：1.本课程可根据客户需求进行内容和课时的调整分为：半天、一天、二天。
2.“斜体字”为案例分析、现场讨论、现场练习。
教具
投影仪、白板和白板笔、A1的白纸(数量按分组情况准备)。
第壹部分：财务管理是企业的Z枢和命脉
1.财务报表——用数据证明企业的健康状况。
1)案例一：人和企业都存在健康问题;
2)企业的本质和管理者的主要任务是什么?
3)看懂财务报表是财务管理的基本功;
4)案例二：国企历年的经营数据对照分析;
5)案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救濒临破产的日航;
6)“阿米巴”经营模式的基础条件——使经营者成为管理会计;
7)财务管理的基本概念;
8)“财务管理”和“管理会计”之间是什么关系;
9)“财务管理”与“会计”的区别。
2.财务管理的重要作用。
1)现场讨论：“财务管理”相当于企业这条“巨龙”的什么器官;
2)财务管理在企业经营中的循环模式;
3)财务管理中的PDCA;
4)不同经济周期中的财务管理战略;
5)财务管理的重要作用;
6)财务管理是企业内控的重要因素;
7)“九段财务”——价值的维护与创造。
第贰部分：从《资产负债表》中查找经营问题
1.“论说文的三要素”：《资产负债表》中的三大会计要素。
1)什么是“资产”、“负债”和“所有者权益”;
2)您所拥有和控制的资源一定是资产吗;
3)“资产”是经营人员应重要点关注的要素;
4)资产中易于“癌变”的项目有哪些;
5)案例五：“存货和应收账”四川长虹资产管理失败的主要因素;
6)存货的种类和风险;
7)存货的评价指标：存货周转率和存货周转天数;
8)案例六：部分上市企业的存货周转率分析;
9)如何提高企业的“存货周转率”;
10)“应收账”就是“无偿献血”;
11)应收账的评价指标：应收账周转率和应收账周转天数;
12)案例七：部分上市企业的应收账周转率分析;
13)如何提高企业的“应收账周转率”;
14)案例八：某上市企业的应收账、存货与杠杆率和利润的关系。
2.如何读懂“论说文”：《资产负债表》。
1)第壹会计等式是编制《资产负债表》的理论基础;
2)让我们看看《资产负债表》长啥样;
3)为什么说《资产负债表》是“论说文”;
4)高负债一定意味着高风险吗;
5)案例九：对《资产负债表》的忽视是巴林银行倒闭的技术原因;
6)《资产负债表》中权益结构的详细解读。
第三部分：从《利润表》中查找成本的控制要点
1.“记叙文的三要素”：《利润表》中的三大会计要素。
1)什么是“收入”、“费用”和“利润”;
2)现场练习1：我们的收入有哪些?找出我们的收入增长点;
3)“成本”和“费用”的区别是什么;
4)现场练习2：如何分清“固定成本”和“变动成本”;
5)分清“固定成本”和“变动成本”的意义;
6)“不同类型成本高”有不同的应对措施;
7)如何找到我们的“损益平衡点”;
8)现场练习3：我们的成本有哪些?找出我们的成本控制点;
9)现场练习4：以人力资源部门为例“如何降低成本”;
10)如何抓住被忽视的“隐性成本”;
11)利润到底从哪来——什么样的利润可靠?
2.如何读懂“记叙文”：《利润表》。
1)第贰会计等式是编制《利润表》的理论基础;
2)让我们看看《利润表》长啥样;
3)为什么说《利润表》是“记叙文”。
第四部分：从《现金流量表》中感知并完善“自我造血机能”
1.为什么说《现金流量表》是“说明文”。
1)《现金流量表》是“X光”透视下的血流图;
2)《现金流量表》的编制原则;
3)“权责发生制”和“收付实现制”的区别;
4)现金流量的分类;
5)经营性现金流量是企业的“造血机能”;
6)让我们看看《利润表》长啥样。
2.如何从“X光”透视下发现血液流动异常。
1)案例十：“中国蓝田”的神话是如何破灭的;
2)案例十一：“苹果”的成功背后的原因是什么;
3)案例十二：“乐视”的故事缺少了什么?
4)“商业模式”只是“杨过手中那把玄铁剑”;
5)成为“轻资产公司”其实没有那么难。
第五部分：如何综合阅读三篇“会计文章”，找到经营关键点
1.如何将三篇“会计文章”的放在一起读。
1)三篇“会计文章”的内在关系;
2)现金流量与利润之间的关系;
3)不同的问题需要不同的应对措施。
2.企业经营绩效的评价指标：“财务比率”。
1)常见的财务比率有哪些;
2)杜邦分析体系详细解读;
3)现场练习5：杜邦分析体系的练习
4)“变现能力”类的财务比率分析;
5)“资产管理”类的财务比率分析;
6)“偿债能力”类的财务比率分析;
7)“盈利能力”类的财务比率分析;
8)“现金流量”类的财务比率分析;
9)课后练习2：请对相关企业进行财务分析(本练习中的“企业事例”会结合企业所处的行业及其他特点进行推荐)。
第六部分：Q面预算管理
1.让我们从感性到理性、从经验到数据
1)“凡事预则立不预则废”;
2)告别“粗放型”管理，开启“精细化”管理;
3)凡是“既成事实”的管理都是无效管理;
4)Q面预算管理的内涵和意义;
5)预算应为企业达成经营目标服务;
6)不允许出现“以开销额度为前提”的预算管理;
7)预算的基本逻辑：起点、核心、控制、关键、本质和终点;
8)预算的分类。
2.让预算插上“理性的翅膀”
1)预算管理必X有“倒逼机制’;
2)预算管理机构的设置;
3)预算管理中的误区：
4)计划管理与预算管理的区别;
5)没有“行动方案”的预算就是“数字游戏”;
6)预算是必X，预测是可能。
7)如何制定一个“三级递进”的预算目标。
3.Q面预算管理的流程和构成
1)“Q面预算管理”是企业“财务管理体系”的重中之重：
2)企业财务管理的循环体系;
3)“PDCA”在企业财务管理中的应用。
4)Q面预算管理的基本框架
4.Q面预算管理的流程：
1)“规划”不是“鬼话”——如何做好企业的经营规划;
2)“天时地利人和”——SWOT分析法在经营规划中的应用：
3)S：内部优势的梳理;
4)W：内部劣势的分析;
5)O：外部机遇的把握;
6)T：外部风险(挑战)的规避。
7)制作我们的预算管理流程图。
5.Q面预算管理与企业战略规划
1)Q面预算管理是企业战略落地的保障;
2)Q面预算管理与战略规划的关系;
3)如何让计划跟上变化;
4)制定预算和计划的市场意义;
5)预算让我们掌握市场变化;
6)Q面预算管理的基本特征;
7)Q面预算管理是航海的罗盘。
6.Q面预算管理所需要的企业内部管理环境
1)建立管理会计体系是实施Q面预算管理的重要保证;
2)企业组织结构体系与主营业务流程体系的关系;
3)建立G效快捷的流程体系是预算实施的重要保障;
4)成立“Q面预算委员会”。
7.如何确定我们的预算目标和优化
1)什么是“大数据”?——请出示我们的大数据;
2)本年度市场销售的数据分析;
3)平衡计分卡与预算目标之间的关系;
4)如何确定我们的预算起点;
5)预算的优化与调整。
结束语
关注财务管理、降低经营风险
提升管理水平、增强企业绩效
